Експерт пояснила, у яких випадках держава не братиме жодної копійки з продажу землі.
Українці, які планують продати земельну ділянку, можуть зіткнутися з податковими зобов’язаннями, які в окремих випадках становлять майже чверть від вартості.
Аудиторка, судова експертка та оцінювачка Ірина Зубрицька розповіла УНІАН, які податки під час продажу будинку та землі, від чого залежить їхня сума, чи можливо зменшити оцінну вартість ділянки для зменшення податків, а також, які ще витрати лягають на плечі продавця під час продажу.
Податки під час продажу будинку та землі в Україні – коли можна не платити
Для початку ми дізналися про податки під час продажу земельної ділянки фізичною особою.
За словами адвоката, якщо це перший продаж за рік і ця ділянка не перевищує “норму безоплатної передачі” (визначену статтею 121 Земельного кодексу України), податок платити не треба. Йдеться, зокрема, про такі типи земельних ділянок:
- для ведення особистого господарства – не більше 2 гектарів;
- для ведення садівництва – не більше 0,12 гектара;
- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) у селах – не більш як 0,25 гектара, у селищах – не більш як 0,15 гектара, у містах – не більш як 0,10 гектара;
- для дачного будівництва (індивідуального) – не більше 0,10 гектара;
- для будівництва гаражів (індивідуальних) – не більше 0,01 гектара.
Але є важливі умови. За словами адвоката, необхідно, щоб ділянка перебувала у власності особи понад три роки або була отримана у спадок.
Тобто, якщо, наприклад, у людини є присадибна ділянка в місті до 0,10 га або сільськогосподарська – до 2 га, і вона її продає вперше за рік, то тоді цей продаж не оподатковується.
В інших випадках особі доведеться сплатити певний розмір податків.
Скільки доведеться заплатити державі
Ірина Зубрицька додає, що за другий продаж землі протягом одного року (якщо ділянка не перевищує наведені вище розміри) доведеться заплатити сумарно 10% від вартості: 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору.
Наступні продажі протягом одного року, якщо це успадкований об’єкт, оподатковуються аналогічним чином – 5% ПДФО і 5% військовий збір. Але якщо земельну ділянку було придбано іншим чином (наприклад, куплено), тоді під час продажу сплачується 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Загальне податкове навантаження в такому разі становитиме 23%.
Якщо ж земельна ділянка перевищує нормативні розміри, діють інші ставки оподаткування.
У разі першого продажу за рік: 5% ПДФО і 5% військового збору. Другий і наступні продажі за рік (якщо це успадкований об’єкт) – так само, 5% ПДФО і 5% військового збору. Але якщо об’єкт був куплений – 18% ПДФО плюс 5% військового збору.
“Дохід може бути зменшений на суму документально підтверджених витрат на придбання такого об’єкта шляхом подання Декларації про доходи фізичної особи”, – зазначає Зубрицька.
За її словами, якщо особа продає земельну ділянку без будівель, оподатковуваний дохід у низці випадків можна зменшити на витрати на її придбання. До таких витрат належать:
- кошти за цінні папери або майнові права, якщо ділянку отримано в обмін на них;
- витрати, понесені на придбання земельної ділянки за договорами купівлі-продажу або міни (обміну), включаючи вартість майна, переданого як компенсація;
- реєстраційні збори, мита та інші платежі, пов’язані з оформленням прав на землю;
- задекларовану вартість, якщо ділянку було внесено до одноразової добровільної декларації.
Ці витрати допоможуть зменшити суму, з якої сплачується податок.
Додаткові витрати
Крім податкового навантаження, під час продажу землі на продавця лягатимуть інші витрати. Зокрема, необхідно заплатити за оцінку землі, проведення якої необхідне для розрахунку податків.
Крім того, необхідно оплатити нотаріальні послуги, а також мито за нотаріальне посвідчення договору, яке становить 1%. Водночас, адвокат зазначає, що держмито під час продажу земельної ділянки сплачується тільки якщо продавець і покупець не є близькими родичами.
Інша стаття витрат – адміністративний збір за реєстрацію прав у Держреєстрі.
Податки під час продажу землі
Ірина Зубрицька додає, що перед продажем земельної ділянки обов’язково необхідно провести оцінку вартості об’єкта.
“Під час продажу земельної ділянки податки розраховуються виходячи з оціночної вартості, яка визначається за допомогою Єдиної бази даних звітів про оцінку. Ця база автоматично формує електронну довідку про оціночну вартість об’єкта нерухомості (е-Довідка), яка діє протягом 30 календарних днів з дня її формування”, – каже Зубрицька.
Якщо людина не згодна з результатами автоматичної оцінки, вона має право звернутися до сертифікованого оцінювача. Це може зменшити оціночну вартість ділянки і, як наслідок, зменшити податкове навантаження під час продажу. Оцінювач складає звіт про оцінку майна, який реєструється в Єдиній базі. Такий звіт діє протягом 6 місяців з дати оцінки.
Однак, за словами Зубрицької, якщо вартість, визначена оцінювачем, відрізняється більш ніж на 20% від оціночної вартості, визначеної модулем, система може відмовити в реєстрації звіту. У такому разі оцінювач має право подати звіт на рецензування до Фонду державного майна України (ФДМУ). У разі позитивної рецензії звіт реєструється в Єдиній базі.
Водночас, за словами адвоката, варто зважати на те, що процес проведення експертної грошової оцінки сертифікованим оцінювачем може бути складним і потребувати додаткових витрат і часу.
Розуміючи, який податок під час продажу частини земельної ділянки чи цілком, можна уникнути непотрібних проблем.
Сертифікований аудитор, судовий експерт
Вас також можуть зацікавити новини:
- Пенсіонери відсуджують високі доплати до пенсій: скільки отримують прокурори та військові
- Купувати чи продавати долари: експерти розповіли, що принесе більше грошей
- Як заплатити менше податків під час продажу авто та чи існують пільги: відповідь експерта
